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子(zi)女教育、繼續(xu)教育、大病(bing)醫(yi)療(liao)、住房貸(dai)款利(li)息或(huo)者(zhe)住房租金、贍(shan)養老人(ren)……今年(nian)1月(yue)1日起(qi)，我國個稅(shui)改革邁出重(zhong)要步(bu)伐(fa)，在去年(nian)10月(yue)1日起(qi)征點上調至5000元/月(yue)基礎上，首次(ci)實(shi)施(shi)六項(xiang)專項(xiang)附加扣除(chu)(chu)，納稅(shui)人(ren)收到更精準的減稅(shui)“紅包”。如今，專項(xiang)附加扣除(chu)(chu)政(zheng)策(ce)施(shi)行已有數月(yue)，納稅(shui)人(ren)獲得感如何？除(chu)(chu)了減負(fu)，個稅(shui)改革還帶來了哪些積極影(ying)響？

2018年8月31日，十三屆(jie)全國(guo)人(ren)(ren)(ren)大(da)常(chang)委會(hui)第五次會(hui)議(yi)通過了關于修改(gai)個人(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法的決定，關系到億萬納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)的個人(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)法完成第七次大(da)修。這次個稅(shui)(shui)改(gai)革的一(yi)大(da)亮點，就是(shi)首次實施的子女教育(yu)(yu)、繼(ji)續教育(yu)(yu)、大(da)病(bing)醫療、住房貸(dai)款利(li)息或者住房租(zu)金、贍養(yang)老人(ren)(ren)(ren)等支出專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除政策。這六項(xiang)專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除，緊貼百姓(xing)生活的主要支出，更(geng)精準地減輕個人(ren)(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)負擔，為促進消費升級提供新動力(li)。

減稅更給力

前四(si)月人均減稅1026元

“從每個(ge)月238元到現在的(de)(de)5.8元，看到工(gong)資單(dan)上(shang)的(de)(de)個(ge)稅(shui)金額，我都吃了(le)一(yi)驚。”武漢小藍鯨酒店管理有限(xian)責任公司是一(yi)家(jia)餐飲連鎖(suo)(suo)企業，在武漢有3家(jia)連鎖(suo)(suo)店，員工(gong)200多人。小藍鯨總(zong)廚范宇歡(huan)高興地說，這次個(ge)稅(shui)改革，實(shi)惠進了(le)個(ge)人腰包，紅(hong)利看得(de)見(jian)摸得(de)著(zhu)。

數據顯示，去(qu)年(nian)10月(yue)起征點調(diao)整和(he)今年(nian)專(zhuan)項(xiang)附加扣除政策實施后，小藍鯨近89%的員工無需再繳納(na)個人所得稅(shui)。

發生在小藍鯨員工(gong)身上的轉變，代表著我國個(ge)稅改(gai)革后納稅人的普遍(bian)感(gan)受。

為了讓納(na)(na)稅(shui)人盡早享受減稅(shui)紅(hong)利，本次(ci)個稅(shui)改(gai)革采(cai)取“一(yi)次(ci)立法(fa)，兩步(bu)實(shi)施(shi)”的(de)(de)辦(ban)法(fa)：第(di)一(yi)步(bu)，從2018年10月1日開始，個人取得(de)(de)(de)的(de)(de)工(gong)資(zi)，就(jiu)可(ke)以(yi)適用(yong)5000元/月的(de)(de)基本減除費(fei)用(yong)（即“起(qi)征點(dian)”）和(he)(he)新的(de)(de)稅(shui)率表；第(di)二步(bu)，從今(jin)年1月1日起(qi)，新個人所得(de)(de)(de)稅(shui)法(fa)全面實(shi)施(shi)，納(na)(na)稅(shui)人子女教育、贍養老人等支出均可(ke)按(an)(an)規定稅(shui)前扣(kou)除。同(tong)時(shi)，綜(zong)合(he)與分(fen)類相結合(he)的(de)(de)個人所得(de)(de)(de)稅(shui)制度(du)正(zheng)式實(shi)施(shi)，工(gong)資(zi)薪金、勞(lao)(lao)務報酬(chou)、稿酬(chou)和(he)(he)特許權(quan)使用(yong)費(fei)等四項(xiang)勞(lao)(lao)動所得(de)(de)(de)將加總作為綜(zong)合(he)所得(de)(de)(de)，按(an)(an)年度(du)來(lai)進行(xing)稅(shui)額的(de)(de)計算。

“個稅改革(ge)首次設(she)立專(zhuan)項附加扣除，在提高基(ji)本減(jian)除費(fei)用的基(ji)礎上(shang)，進一步增強稅制的公平性。”北京國家會計學院財稅政(zheng)策與應用研究(jiu)所(suo)所(suo)長(chang)李旭紅(hong)表示，專(zhuan)項附加扣除的引入(ru)，適當(dang)考慮(lv)了個體(ti)差異，更有利于(yu)精準(zhun)減(jian)稅，提升居民消費(fei)能力。

國家稅(shui)(shui)(shui)務總(zong)局公布的數據(ju)顯示，1—4月，我國個(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)(ge)新增減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)2143億(yi)元(yuan)，累計人均(jun)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)1026元(yuan)。其(qi)中，第(di)一(yi)步(bu)(bu)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)(ge)，即提(ti)高起征點和調(diao)整稅(shui)(shui)(shui)率翹尾減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)1945億(yi)元(yuan)；第(di)二步(bu)(bu)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)(ge)，即專項附加扣除(chu)政(zheng)策(ce)減(jian)(jian)稅(shui)(shui)(shui)198億(yi)元(yuan)，累計有5049萬納稅(shui)(shui)(shui)人享受該項政(zheng)策(ce)。兩(liang)步(bu)(bu)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)因素疊加，累計有9900萬人的工薪所得無需再繳個(ge)稅(shui)(shui)(shui)。

減負更精準

36至50歲(sui)人群成最大(da)獲(huo)益群體

“這次個稅(shui)改革，將提高起征點和專(zhuan)項(xiang)(xiang)附(fu)加(jia)扣除政策相(xiang)(xiang)結(jie)合(he)，是一種(zhong)高效的政策選擇。”上(shang)海財(cai)經大(da)學公共政策與治理(li)(li)研究(jiu)院院長胡怡建表示，相(xiang)(xiang)比于以前單純提高起征點的個稅(shui)改革，專(zhuan)項(xiang)(xiang)附(fu)加(jia)扣除政策更充分(fen)地考慮(lv)了個人負擔的差異性(xing)(xing)(xing)，更符合(he)個稅(shui)基本原理(li)(li)，在具有減稅(shui)普遍性(xing)(xing)(xing)的同時，也更體現差異化(hua)、公平(ping)性(xing)(xing)(xing)、合(he)理(li)(li)性(xing)(xing)(xing)。

山東濰坊(fang)世紀泰(tai)華(hua)集(ji)團財務負責人(ren)王(wang)偉華(hua)介紹道：“中青年(nian)是享受個稅(shui)政策紅利(li)的主要人(ren)群(qun)。”今年(nian)34歲(sui)(sui)的王(wang)茜(qian)是世紀泰(tai)華(hua)的招商經理，個稅(shui)新政策出臺后，由于父母年(nian)過60歲(sui)(sui)可享受贍養老人(ren)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)2000元(yuan)(yuan)(yuan)，2名子女可享受子女教育附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)2000元(yuan)(yuan)(yuan)，再加(jia)上首(shou)套房貸，每月扣(kou)(kou)除(chu)(chu)1000元(yuan)(yuan)(yuan)，算下(xia)(xia)來多了5000元(yuan)(yuan)(yuan)的專(zhuan)項附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)，從今年(nian)1月份開始，王(wang)茜(qian)無需再繳納個人(ren)所得(de)稅(shui)。“我(wo)們這(zhe)(zhe)個年(nian)齡段的人(ren)上有(you)老下(xia)(xia)有(you)小(xiao)，負擔不小(xiao)，有(you)了專(zhuan)項附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)，一年(nian)就能減稅(shui)4620元(yuan)(yuan)(yuan)。受益于這(zhe)(zhe)份福利(li)，我(wo)給(gei)父母一人(ren)換了一部新手機。”王(wang)茜(qian)說。

“我們對六(liu)項(xiang)附加(jia)扣(kou)除政(zheng)策(ce)落(luo)實情況分析(xi)發現，教育(yu)、住房、養老三項(xiang)是最主要(yao)的民生(sheng)支出項(xiang)目，家庭負(fu)擔越重的人可(ke)享受(shou)的扣(kou)除越多(duo)、受(shou)益越大，工薪階層是這一政(zheng)策(ce)的主要(yao)受(shou)益者。”濰坊市(shi)稅(shui)務(wu)局局長王衍(yan)明介紹，今年一季度，濰坊市(shi)入(ru)庫(ku)個人所(suo)得稅(shui)同比(bi)下降36%，從減(jian)稅(shui)數(shu)據看(kan)，31—50歲年齡段減(jian)稅(shui)效果比(bi)較明顯(xian)，占全市(shi)總(zong)減(jian)稅(shui)額的67%。

“從一季(ji)度減稅情況(kuang)看(kan)，專項附加(jia)扣除減稅政策的(de)指向性、規(gui)律性開始顯現。”國家稅務總局收入規(gui)劃核算司司長蔡(cai)自力介紹，從一季(ji)度不同年(nian)齡(ling)區(qu)間的(de)減稅效果看(kan)，36至(zhi)50歲的(de)人(ren)群是(shi)獲(huo)益最大的(de)群體，占比達五成(cheng)，絕大多數集中在贍養老人(ren)、住房和孩子(zi)教育(yu)。

蔡自力表示，總體來(lai)看，本次個人(ren)所得稅改革優(you)化了(le)稅率(lv)結(jie)構，設置了(le)專項(xiang)附加扣除，減(jian)稅紅利(li)既(ji)覆(fu)蓋了(le)更廣泛(fan)的人(ren)群，又較好地(di)體現(xian)了(le)個性(xing)化和差(cha)異(yi)化，其積極效應還將進一步顯現(xian)。

消費增動力

減稅增收可有(you)效促進(jin)消(xiao)費升級，激(ji)發市場(chang)活力

在(zai)當(dang)前消費(fei)升級的大(da)背景下，個稅改革帶來的收入增(zeng)(zeng)長，極(ji)大(da)地促進了居民消費(fei)意愿的增(zeng)(zeng)加(jia)。

“個稅改(gai)革(ge)后，發到手的錢多(duo)了，我要在網(wang)上學習課程，給自己(ji)(ji)充充電。”競技世界（杭州）網(wang)絡技術有(you)限公(gong)司的唐經(jing)理表示(shi)，他(ta)有(you)不少同事選擇了參加繼續教育或者用于家(jia)庭消費升級。公(gong)司行政部員工薛女士(shi)剛(gang)剛(gang)帶(dai)著兒子(zi)報(bao)名了一個“親子(zi)游”活(huo)動，“每月(yue)減下(xia)(xia)的稅攢(zan)(zan)一攢(zan)(zan)，可(ke)以再提升一下(xia)(xia)我們家(jia)的生活(huo)品質。”薛女士(shi)表示(shi)，自己(ji)(ji)打(da)算帶(dai)著孩子(zi)多(duo)出去(qu)走(zou)走(zou)看看，開拓一下(xia)(xia)眼界。

“個稅改革有(you)利于(yu)增加(jia)居民收入，提(ti)高消費(fei)能力，釋放消費(fei)潛(qian)力。”商務(wu)部流通產業(ye)促進中心服務(wu)業(ye)研究室副(fu)主任、研究員(yuan)陳麗(li)芬表示。

陳麗(li)芬介紹，中國城(cheng)鎮居(ju)民的(de)邊際消費傾(qing)向介于0.71到(dao)0.75。這意(yi)味著(zhu)城(cheng)鎮居(ju)民收入(ru)每增加(jia)1元，至少有0.71元用于消費。專(zhuan)項(xiang)附加(jia)扣除項(xiang)目不僅(jin)是許多(duo)家庭未(wei)來(lai)的(de)支(zhi)出重點(dian)，而且(qie)也越(yue)來(lai)越(yue)成為(wei)中等(deng)收入(ru)群(qun)體(ti)的(de)消費方(fang)向。

在(zai)(zai)盛瑞傳動股份有(you)限公司，技術員(yuan)楊文娟正和同(tong)事們(men)專(zhuan)心(xin)致志地(di)工作。“得(de)知(zhi)參加繼續教育(yu)還能享受個稅扣除后，我和同(tong)事們(men)紛紛報考(kao)了在(zai)(zai)職研究生、在(zai)(zai)職本(ben)科，不(bu)僅能提升個人能力(li)，還能享受稅收(shou)優惠(hui)。”楊文娟告訴(su)記者，自己已經是天津大(da)學(xue)機械電子專(zhuan)業的一名在(zai)(zai)職研究生了。

公司負責人(ren)劉祥伍表示(shi)，目前公司有(you)17名員工被不同學(xue)校錄(lu)取進行在職學(xue)習，按(an)每(mei)(mei)人(ren)每(mei)(mei)月享(xiang)受(shou)400元的繼(ji)續教育(yu)專項扣除來算，員工畢業后，僅這一項就可以人(ren)均享(xiang)受(shou)減稅數百元。“公司里(li)的青年們學(xue)習積極性(xing)大大提(ti)高，為公司的創新發展積聚力量。”劉祥伍說。

“稅收是牽一發而動(dong)全身的改(gai)革，個稅改(gai)革的深(shen)入推進，將向(xiang)中國經濟高(gao)質量發展注(zhu)入嶄新活力(li)。”李旭(xu)紅說，專項(xiang)附加扣除政策涉及面廣、受(shou)惠者眾，直接減輕家庭在子(zi)女教(jiao)育、繼續教(jiao)育、住房(fang)(fang)或租房(fang)(fang)、贍養老(lao)人等方(fang)面的負擔，可以改(gai)善百姓(xing)的消(xiao)(xiao)費預期，引導(dao)居民消(xiao)(xiao)費升(sheng)級，激(ji)發市(shi)場活力(li)，增強(qiang)發展動(dong)力(li)。

北京(jing)大學國(guo)民經(jing)濟研究中心(xin)近期發布的(de)一份報告顯示，本次個(ge)(ge)稅改革(ge)(ge)使得免(mian)征個(ge)(ge)人所得稅的(de)城鎮就業人員比(bi)例增加了26.32個(ge)(ge)百分點，個(ge)(ge)稅改革(ge)(ge)的(de)減稅力度顯著，預計本次個(ge)(ge)稅改革(ge)(ge)最終可以擴大消費支出7176億元。