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子女教(jiao)(jiao)育、繼續(xu)教(jiao)(jiao)育、大(da)病(bing)醫(yi)療、住房(fang)貸款利息或(huo)者住房(fang)租金、贍養(yang)老人……今年1月1日(ri)(ri)起，我國個稅改革(ge)邁出重要步伐(fa)，在去年10月1日(ri)(ri)起征點上調至5000元/月基(ji)礎上，首次實施六(liu)項(xiang)專項(xiang)附(fu)加扣(kou)(kou)除，納稅人收到更精準的減稅“紅包”。如(ru)今，專項(xiang)附(fu)加扣(kou)(kou)除政策施行已有(you)數(shu)月，納稅人獲得感如(ru)何？除了減負，個稅改革(ge)還帶(dai)來了哪些積(ji)極影響(xiang)？

2018年(nian)8月(yue)31日，十三屆全國(guo)人(ren)大常(chang)委(wei)會第五次會議通過了關于修(xiu)改個(ge)(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)法(fa)的決定，關系(xi)到億(yi)萬(wan)納(na)稅(shui)人(ren)的個(ge)(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)法(fa)完成(cheng)第七次大修(xiu)。這(zhe)次個(ge)(ge)(ge)稅(shui)改革(ge)的一(yi)大亮點，就是首(shou)次實施的子(zi)女(nv)教育、繼續(xu)教育、大病醫療、住(zhu)房貸款利息(xi)或者住(zhu)房租金、贍養老人(ren)等支(zhi)出(chu)專項(xiang)(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除政(zheng)策。這(zhe)六項(xiang)(xiang)專項(xiang)(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除，緊貼百姓生活的主要支(zhi)出(chu)，更精準地減輕(qing)個(ge)(ge)(ge)人(ren)所(suo)得稅(shui)負擔，為促進消(xiao)費升級(ji)提供新動(dong)力(li)。

減稅更給力

前四月人(ren)均(jun)減稅1026元

“從每個月238元到現在(zai)的5.8元，看(kan)到工資單(dan)上的個稅(shui)(shui)金額，我都吃了一驚(jing)。”武漢小藍鯨酒店管(guan)理有限責任公司是(shi)一家餐飲連(lian)鎖(suo)企業，在(zai)武漢有3家連(lian)鎖(suo)店，員(yuan)工200多人。小藍鯨總廚(chu)范宇歡(huan)高興地說，這(zhe)次個稅(shui)(shui)改革，實(shi)惠進了個人腰包，紅利看(kan)得見摸(mo)得著。

數(shu)據顯示，去年10月起征點(dian)調(diao)整和今年專(zhuan)項附加扣除(chu)政策實(shi)施(shi)后，小藍鯨近89%的員(yuan)工無需再(zai)繳納個人所得稅。

發生在小(xiao)藍鯨員工身上的轉變，代表著(zhu)我國個(ge)稅改革后(hou)納稅人的普遍感受。

為了讓納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)盡早享受減稅(shui)(shui)(shui)紅利，本(ben)次(ci)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)改革采取“一次(ci)立法，兩步(bu)(bu)實(shi)施(shi)”的辦法：第(di)一步(bu)(bu)，從2018年(nian)10月1日開始(shi)，個(ge)人(ren)取得(de)的工資，就可(ke)以(yi)適(shi)用(yong)5000元/月的基本(ben)減除(chu)費用(yong)（即“起征點”）和(he)新的稅(shui)(shui)(shui)率表；第(di)二(er)步(bu)(bu)，從今(jin)年(nian)1月1日起，新個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)法全面實(shi)施(shi)，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)子女教育、贍(shan)養老人(ren)等(deng)支出均(jun)可(ke)按規(gui)定稅(shui)(shui)(shui)前扣除(chu)。同時，綜合(he)與(yu)分類相結合(he)的個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)制度正(zheng)式(shi)實(shi)施(shi)，工資薪金(jin)、勞務報酬、稿(gao)酬和(he)特許權使(shi)用(yong)費等(deng)四項勞動(dong)所(suo)得(de)將加(jia)總(zong)作為綜合(he)所(suo)得(de)，按年(nian)度來(lai)進行稅(shui)(shui)(shui)額的計算。

“個稅(shui)改革首次設立專項附加扣除(chu)，在提(ti)高基本減除(chu)費(fei)用(yong)的基礎上，進一步增強稅(shui)制的公(gong)平性。”北京(jing)國家會(hui)計學(xue)院(yuan)財稅(shui)政策與應(ying)用(yong)研究所所長(chang)李旭紅表(biao)示，專項附加扣除(chu)的引入，適當考慮了(le)個體差異，更(geng)有利于精(jing)準減稅(shui)，提(ti)升(sheng)居民消費(fei)能力(li)。

國家稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)公(gong)布的(de)數據顯示，1—4月，我(wo)國個(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)(gai)革新(xin)增減稅(shui)(shui)(shui)2143億(yi)(yi)元(yuan)，累(lei)計(ji)人均(jun)減稅(shui)(shui)(shui)1026元(yuan)。其中，第一(yi)步(bu)(bu)個(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)(gai)革，即提高起征點和(he)調整稅(shui)(shui)(shui)率(lv)翹(qiao)尾減稅(shui)(shui)(shui)1945億(yi)(yi)元(yuan)；第二步(bu)(bu)個(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)(gai)革，即專(zhuan)項附加(jia)扣除政策減稅(shui)(shui)(shui)198億(yi)(yi)元(yuan)，累(lei)計(ji)有5049萬(wan)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人享受該項政策。兩步(bu)(bu)稅(shui)(shui)(shui)改(gai)(gai)因素疊加(jia)，累(lei)計(ji)有9900萬(wan)人的(de)工薪所得無需再繳個(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)。

減負更精準

36至(zhi)50歲(sui)人群成最大獲(huo)益群體

“這次個(ge)稅改(gai)革(ge)，將(jiang)提高(gao)(gao)起征(zheng)(zheng)點和專項(xiang)附(fu)加扣除政(zheng)(zheng)策(ce)相(xiang)結(jie)合(he)(he)，是一種(zhong)高(gao)(gao)效的(de)(de)(de)政(zheng)(zheng)策(ce)選擇。”上(shang)海財經大(da)學公共政(zheng)(zheng)策(ce)與治理研究院(yuan)院(yuan)長胡怡建表示，相(xiang)比(bi)于以前(qian)單(dan)純提高(gao)(gao)起征(zheng)(zheng)點的(de)(de)(de)個(ge)稅改(gai)革(ge)，專項(xiang)附(fu)加扣除政(zheng)(zheng)策(ce)更充分地(di)考慮了個(ge)人負擔的(de)(de)(de)差(cha)異(yi)性，更符合(he)(he)個(ge)稅基本原理，在(zai)具有(you)減稅普遍性的(de)(de)(de)同時，也更體現差(cha)異(yi)化、公平(ping)性、合(he)(he)理性。

山(shan)東濰坊(fang)世紀(ji)泰(tai)華集團(tuan)財(cai)務負(fu)責(ze)人(ren)王(wang)偉華介紹道：“中青年(nian)(nian)是享(xiang)受(shou)(shou)個(ge)(ge)稅(shui)政策紅利的(de)主要人(ren)群(qun)。”今年(nian)(nian)34歲的(de)王(wang)茜是世紀(ji)泰(tai)華的(de)招商(shang)經(jing)理，個(ge)(ge)稅(shui)新(xin)政策出臺后，由于父母(mu)年(nian)(nian)過60歲可享(xiang)受(shou)(shou)贍養老人(ren)附加(jia)扣(kou)除2000元(yuan)，2名(ming)子(zi)女可享(xiang)受(shou)(shou)子(zi)女教(jiao)育附加(jia)扣(kou)除2000元(yuan)，再加(jia)上首套房(fang)貸，每月扣(kou)除1000元(yuan)，算(suan)下來多了(le)5000元(yuan)的(de)專項附加(jia)扣(kou)除，從今年(nian)(nian)1月份開始，王(wang)茜無需再繳納個(ge)(ge)人(ren)所得稅(shui)。“我(wo)們這個(ge)(ge)年(nian)(nian)齡段的(de)人(ren)上有老下有小，負(fu)擔不小，有了(le)專項附加(jia)扣(kou)除，一(yi)年(nian)(nian)就能(neng)減(jian)稅(shui)4620元(yuan)。受(shou)(shou)益于這份福(fu)利，我(wo)給父母(mu)一(yi)人(ren)換了(le)一(yi)部新(xin)手機。”王(wang)茜說。

“我(wo)們對(dui)六項(xiang)附加扣(kou)除政策(ce)落實情況(kuang)分析(xi)發現，教育、住房、養老三(san)項(xiang)是(shi)最主(zhu)要的(de)民生(sheng)支出(chu)項(xiang)目(mu)，家庭(ting)負(fu)擔(dan)越(yue)重的(de)人可享受的(de)扣(kou)除越(yue)多(duo)、受益(yi)越(yue)大，工(gong)薪階層是(shi)這一政策(ce)的(de)主(zhu)要受益(yi)者。”濰坊(fang)市(shi)稅務局局長王(wang)衍明介紹，今年一季(ji)度，濰坊(fang)市(shi)入庫個(ge)人所得(de)稅同比下降36%，從減(jian)稅數據(ju)看，31—50歲年齡段(duan)減(jian)稅效(xiao)果比較明顯，占全市(shi)總減(jian)稅額的(de)67%。

“從一季(ji)度(du)減稅(shui)情況看，專項附加扣除減稅(shui)政策的(de)指向(xiang)性(xing)(xing)、規(gui)律性(xing)(xing)開始顯現(xian)。”國家(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局收入規(gui)劃核(he)算司司長蔡自(zi)力介紹，從一季(ji)度(du)不同年齡區間的(de)減稅(shui)效果(guo)看，36至50歲的(de)人群(qun)是獲(huo)益最大的(de)群(qun)體，占(zhan)比(bi)達五成，絕大多數集中在(zai)贍養老人、住房和孩子教育。

蔡自(zi)力表示，總(zong)體(ti)來看，本(ben)次個人所得稅(shui)改(gai)革優化(hua)(hua)了(le)稅(shui)率結構，設置(zhi)了(le)專項附加扣除，減稅(shui)紅利既覆蓋(gai)了(le)更(geng)廣泛的人群，又較(jiao)好地體(ti)現了(le)個性化(hua)(hua)和(he)差異(yi)化(hua)(hua)，其積極效應還(huan)將進一步顯現。

消費增動力

減稅增收可(ke)有效促進消費升級(ji)，激(ji)發市場活力

在當前消費升級(ji)的(de)大(da)背景下，個稅改革帶來(lai)的(de)收(shou)入增長，極大(da)地促進了(le)居民消費意愿(yuan)的(de)增加。

“個(ge)稅(shui)改(gai)革后，發到手的(de)(de)錢多了(le)(le)，我要在網上學(xue)習課(ke)程，給(gei)自(zi)己充充電(dian)。”競技世界（杭州）網絡技術有限(xian)公司的(de)(de)唐經理表(biao)示(shi)，他有不少同(tong)事(shi)選擇了(le)(le)參加繼續教育(yu)或者用(yong)于家庭消費升(sheng)級。公司行政部員工薛女士剛剛帶(dai)著(zhu)兒子報名了(le)(le)一個(ge)“親子游”活動，“每月減下的(de)(de)稅(shui)攢(zan)一攢(zan)，可以再提升(sheng)一下我們(men)家的(de)(de)生活品質。”薛女士表(biao)示(shi)，自(zi)己打算帶(dai)著(zhu)孩子多出(chu)去走走看看，開拓(tuo)一下眼界。

“個稅改革有(you)利于增(zeng)加居民收入(ru)，提高消費(fei)能(neng)力(li)，釋(shi)放消費(fei)潛(qian)力(li)。”商務(wu)部(bu)流通產(chan)業(ye)促進中(zhong)心(xin)服務(wu)業(ye)研究室副主任、研究員(yuan)陳麗芬表示。

陳麗芬介紹，中(zhong)國城鎮居民(min)的邊際消(xiao)(xiao)費(fei)傾向(xiang)介于0.71到0.75。這意(yi)味著城鎮居民(min)收入(ru)(ru)每增加(jia)1元，至少(shao)有0.71元用(yong)于消(xiao)(xiao)費(fei)。專項附加(jia)扣除項目不僅(jin)是許多家庭未來的支出重點，而且也越(yue)(yue)來越(yue)(yue)成為中(zhong)等收入(ru)(ru)群體的消(xiao)(xiao)費(fei)方向(xiang)。

在(zai)(zai)盛瑞傳動(dong)股份有限公司，技術員楊(yang)文(wen)娟正(zheng)和同事(shi)們專心(xin)致志地工作。“得知參加(jia)繼續教(jiao)育還能享受個稅扣除后，我和同事(shi)們紛(fen)紛(fen)報考了在(zai)(zai)職研究(jiu)生、在(zai)(zai)職本(ben)科，不僅能提升個人能力，還能享受稅收優惠(hui)。”楊(yang)文(wen)娟告訴記者，自己已(yi)經是天津大學機械(xie)電(dian)子專業的(de)一名在(zai)(zai)職研究(jiu)生了。

公(gong)司(si)負責人劉祥伍(wu)(wu)表示，目(mu)前公(gong)司(si)有17名員(yuan)工被不(bu)同學校(xiao)錄取進行在職學習，按每人每月享(xiang)(xiang)受400元(yuan)的繼續教育專項扣除來(lai)算，員(yuan)工畢業(ye)后(hou)，僅這一項就可以人均享(xiang)(xiang)受減稅數百(bai)元(yuan)。“公(gong)司(si)里的青年們學習積極性大大提高，為公(gong)司(si)的創新(xin)發展積聚力(li)量。”劉祥伍(wu)(wu)說。

“稅收(shou)是(shi)牽一(yi)發(fa)(fa)而動全身的改革，個稅改革的深(shen)入推進，將向中國經濟高質量(liang)發(fa)(fa)展注入嶄新活力。”李(li)旭(xu)紅說，專項(xiang)附(fu)加扣除(chu)政策(ce)涉及面廣、受惠(hui)者眾，直接減輕家(jia)庭在子女教育、繼(ji)續教育、住房或租(zu)房、贍養老人等方面的負擔(dan)，可(ke)以改善(shan)百姓的消費預期，引導居民消費升級，激發(fa)(fa)市場活力，增強發(fa)(fa)展動力。

北京大學國民經濟(ji)研究(jiu)中心近期發布(bu)的(de)(de)一(yi)份報(bao)告(gao)顯(xian)示，本(ben)次個稅(shui)改革(ge)使得(de)免征個人(ren)所得(de)稅(shui)的(de)(de)城(cheng)鎮就業人(ren)員比(bi)例增加了26.32個百分點，個稅(shui)改革(ge)的(de)(de)減稅(shui)力(li)度顯(xian)著(zhu)，預計本(ben)次個稅(shui)改革(ge)最終可以擴大消費支出(chu)7176億元。