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子女教育、繼(ji)續(xu)教育、大病醫療、住(zhu)房貸(dai)款利(li)息或(huo)者住(zhu)房租金、贍養老人……今年1月1日起，我(wo)國個(ge)(ge)稅改革(ge)邁出重要步(bu)伐，在去年10月1日起征點上調至5000元/月基礎上，首次(ci)實施六項專(zhuan)項附(fu)加扣(kou)除，納(na)稅人收到更精準的減(jian)稅“紅(hong)包”。如(ru)(ru)今，專(zhuan)項附(fu)加扣(kou)除政策施行已有(you)數月，納(na)稅人獲得(de)感如(ru)(ru)何？除了減(jian)負，個(ge)(ge)稅改革(ge)還(huan)帶(dai)來了哪些積極影響(xiang)？

2018年8月31日，十三屆(jie)全國人大(da)(da)常(chang)委會第(di)五次會議(yi)通過了關于(yu)修改(gai)個(ge)(ge)人所(suo)得稅法的(de)(de)決定，關系到億萬納稅人的(de)(de)個(ge)(ge)人所(suo)得稅法完(wan)成第(di)七次大(da)(da)修。這次個(ge)(ge)稅改(gai)革的(de)(de)一(yi)大(da)(da)亮點，就是首次實施的(de)(de)子(zi)女教育、繼續(xu)教育、大(da)(da)病(bing)醫療、住(zhu)房(fang)貸(dai)款利息或者住(zhu)房(fang)租(zu)金、贍(shan)養(yang)老人等支出(chu)專項附加扣(kou)除政策。這六(liu)項專項附加扣(kou)除，緊貼百姓生活(huo)的(de)(de)主要支出(chu)，更精準地減輕個(ge)(ge)人所(suo)得稅負擔，為(wei)促進消費升級(ji)提供新動力。

減稅更給力

前四月人均減稅1026元

“從每個(ge)月238元(yuan)到現在(zai)的5.8元(yuan)，看(kan)到工(gong)資單上的個(ge)稅(shui)金額，我都吃了一(yi)驚。”武(wu)漢小藍(lan)鯨(jing)酒店管理有(you)限(xian)責任公司(si)是一(yi)家餐飲連鎖企業(ye)，在(zai)武(wu)漢有(you)3家連鎖店，員工(gong)200多人(ren)。小藍(lan)鯨(jing)總(zong)廚范宇歡高興地(di)說，這次個(ge)稅(shui)改革，實惠進了個(ge)人(ren)腰包，紅利(li)看(kan)得(de)(de)見摸得(de)(de)著(zhu)。

數(shu)據顯示，去年(nian)10月起征點調整和今年(nian)專項(xiang)附加扣除(chu)政策實施后，小藍鯨近89%的員(yuan)工無需再繳(jiao)納(na)個人所得稅(shui)。

發生(sheng)在小藍鯨員工身上的轉變，代表(biao)著我(wo)國個稅(shui)改(gai)革后納(na)稅(shui)人的普遍(bian)感(gan)受。

為了讓(rang)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)盡早享受減稅(shui)(shui)(shui)(shui)紅利，本次(ci)(ci)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)改革采取“一次(ci)(ci)立(li)法，兩步實施(shi)”的辦法：第一步，從2018年(nian)10月(yue)1日開始(shi)，個(ge)人(ren)取得(de)的工資，就可(ke)以適用5000元(yuan)/月(yue)的基(ji)本減除(chu)費(fei)用（即“起征點”）和(he)新的稅(shui)(shui)(shui)(shui)率表；第二步，從今年(nian)1月(yue)1日起，新個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)法全面實施(shi)，納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)子女教育、贍養老人(ren)等(deng)(deng)支出(chu)均可(ke)按規定稅(shui)(shui)(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除(chu)。同時，綜合與分類相(xiang)結(jie)合的個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)制(zhi)度正式實施(shi)，工資薪金、勞務報酬、稿(gao)酬和(he)特許權使用費(fei)等(deng)(deng)四項(xiang)勞動(dong)所(suo)得(de)將加總作為綜合所(suo)得(de)，按年(nian)度來進行稅(shui)(shui)(shui)(shui)額的計算(suan)。

“個(ge)(ge)稅(shui)改革首次設立專(zhuan)項附加扣除，在提(ti)高基(ji)本減除費用(yong)的(de)基(ji)礎上，進一步增強稅(shui)制的(de)公平性(xing)。”北京國家(jia)會計(ji)學院財稅(shui)政(zheng)策(ce)與(yu)應用(yong)研究所所長李旭紅表示(shi)，專(zhuan)項附加扣除的(de)引入，適當(dang)考(kao)慮(lv)了個(ge)(ge)體(ti)差異，更有利(li)于精準減稅(shui)，提(ti)升居民消費能力。

國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務總局公布的數據顯示，1—4月，我國個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)新增減稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)2143億元，累計(ji)人均減稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)1026元。其中，第一步個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)，即提(ti)高(gao)起征點和(he)調整(zheng)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率翹尾減稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)1945億元；第二步個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)革(ge)，即專項附加扣除政策減稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)198億元，累計(ji)有5049萬納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人享(xiang)受該項政策。兩步稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)改(gai)因素疊加，累計(ji)有9900萬人的工薪所(suo)得無需(xu)再(zai)繳個(ge)(ge)(ge)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。

減負更精準

36至50歲(sui)人群成最大(da)獲益群體(ti)

“這(zhe)次個(ge)稅(shui)改(gai)革，將提(ti)(ti)高(gao)起(qi)征點(dian)和專項(xiang)附加扣除政策相結合，是一種(zhong)高(gao)效的(de)政策選擇。”上海財經大學公共政策與治(zhi)理(li)研究院(yuan)院(yuan)長胡怡建表示，相比于以(yi)前單純提(ti)(ti)高(gao)起(qi)征點(dian)的(de)個(ge)稅(shui)改(gai)革，專項(xiang)附加扣除政策更(geng)(geng)充分地考慮了個(ge)人(ren)負擔的(de)差異性，更(geng)(geng)符合個(ge)稅(shui)基本(ben)原理(li)，在(zai)具(ju)有減稅(shui)普遍性的(de)同時，也更(geng)(geng)體現差異化、公平性、合理(li)性。

山東濰坊世紀(ji)泰(tai)華集團財務負責人(ren)(ren)王偉華介(jie)紹(shao)道(dao)：“中青年(nian)是(shi)享(xiang)受(shou)(shou)個(ge)稅(shui)政策紅利(li)的(de)(de)主(zhu)要人(ren)(ren)群。”今年(nian)34歲的(de)(de)王茜(qian)是(shi)世紀(ji)泰(tai)華的(de)(de)招商經理，個(ge)稅(shui)新(xin)(xin)政策出臺(tai)后，由于父(fu)母年(nian)過60歲可(ke)享(xiang)受(shou)(shou)贍(shan)養老人(ren)(ren)附(fu)加(jia)扣(kou)除2000元(yuan)(yuan)，2名子女(nv)可(ke)享(xiang)受(shou)(shou)子女(nv)教育附(fu)加(jia)扣(kou)除2000元(yuan)(yuan)，再加(jia)上首套房(fang)貸，每月扣(kou)除1000元(yuan)(yuan)，算下來多了(le)(le)5000元(yuan)(yuan)的(de)(de)專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣(kou)除，從今年(nian)1月份開始(shi)，王茜(qian)無(wu)需再繳納個(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)。“我們這(zhe)個(ge)年(nian)齡段的(de)(de)人(ren)(ren)上有(you)老下有(you)小(xiao)，負擔不(bu)小(xiao)，有(you)了(le)(le)專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣(kou)除，一年(nian)就能(neng)減稅(shui)4620元(yuan)(yuan)。受(shou)(shou)益于這(zhe)份福(fu)利(li)，我給(gei)父(fu)母一人(ren)(ren)換了(le)(le)一部新(xin)(xin)手機。”王茜(qian)說。

“我們對(dui)六項附加(jia)扣除政策落實情況分析(xi)發現，教育、住房、養老(lao)三項是最主(zhu)要的(de)民生支出項目，家庭負(fu)擔(dan)越重的(de)人可享受的(de)扣除越多、受益越大，工薪階層是這一政策的(de)主(zhu)要受益者。”濰(wei)坊市稅務局局長王衍明介紹，今(jin)年(nian)一季(ji)度，濰(wei)坊市入庫個人所得稅同比下降(jiang)36%，從減稅數據(ju)看(kan)，31—50歲年(nian)齡段(duan)減稅效果比較明顯(xian)，占全市總減稅額(e)的(de)67%。

“從一季(ji)度減稅(shui)情況(kuang)看(kan)，專(zhuan)項附加扣(kou)除(chu)減稅(shui)政策的指向性、規律(lv)性開始顯現。”國家稅(shui)務(wu)總局收入(ru)規劃核算(suan)司(si)司(si)長蔡(cai)自力介紹，從一季(ji)度不同年齡區間(jian)的減稅(shui)效(xiao)果看(kan)，36至50歲(sui)的人(ren)群是獲益最大的群體，占(zhan)比達五成(cheng)，絕大多數集中在贍養老人(ren)、住房和孩子教育。

蔡自力表(biao)示，總體(ti)來(lai)看，本次個(ge)人所得稅改革優化(hua)了稅率結構(gou)，設置了專項附加(jia)扣除，減稅紅利既覆(fu)蓋了更廣泛(fan)的(de)人群，又(you)較好地體(ti)現了個(ge)性(xing)化(hua)和差異化(hua)，其(qi)積極效應還將進一步顯(xian)現。

消費增動力

減稅增(zeng)收可有(you)效促進消費(fei)升級，激發(fa)市場活(huo)力

在(zai)當前(qian)消費升級的(de)大背景下，個稅改革帶來(lai)的(de)收入增(zeng)長(chang)，極大地促進了(le)居民消費意(yi)愿的(de)增(zeng)加。

“個(ge)稅(shui)(shui)改革后(hou)，發(fa)到手的錢多了，我要在(zai)網上學習(xi)課程，給自(zi)己(ji)充(chong)充(chong)電(dian)。”競技世界（杭州）網絡技術有限公(gong)司(si)(si)的唐(tang)經(jing)理表示(shi)，他有不少(shao)同事選擇(ze)了參加繼續教(jiao)育或者用于(yu)家(jia)庭消費升(sheng)級(ji)。公(gong)司(si)(si)行政部員工薛女士剛(gang)剛(gang)帶(dai)著兒(er)子報名(ming)了一(yi)個(ge)“親子游”活(huo)動，“每(mei)月減下(xia)的稅(shui)(shui)攢一(yi)攢，可以再(zai)提升(sheng)一(yi)下(xia)我們家(jia)的生活(huo)品質。”薛女士表示(shi)，自(zi)己(ji)打算帶(dai)著孩子多出去走走看看，開(kai)拓一(yi)下(xia)眼界。

“個稅(shui)改(gai)革有(you)利于增(zeng)加居(ju)民收入，提高消(xiao)費能力，釋放消(xiao)費潛力。”商務(wu)部流通產(chan)業(ye)促進中心服務(wu)業(ye)研(yan)(yan)究室(shi)副主任(ren)、研(yan)(yan)究員陳麗芬表示。

陳麗(li)芬介(jie)紹，中(zhong)國城鎮(zhen)居民的(de)邊際消(xiao)(xiao)費傾向(xiang)介(jie)于0.71到0.75。這(zhe)意(yi)味(wei)著城鎮(zhen)居民收入每增加1元，至少有0.71元用(yong)于消(xiao)(xiao)費。專項附加扣除項目(mu)不僅是許多家(jia)庭未(wei)來的(de)支出重點，而且也(ye)越來越成為中(zhong)等收入群體的(de)消(xiao)(xiao)費方向(xiang)。

在(zai)盛瑞傳動股(gu)份有限公司，技術員楊文娟正和(he)同(tong)事(shi)們專(zhuan)心致志地工作。“得知參加繼續教育還能(neng)(neng)享(xiang)受(shou)個稅扣除(chu)后，我和(he)同(tong)事(shi)們紛(fen)紛(fen)報考了(le)在(zai)職研究(jiu)生(sheng)、在(zai)職本科，不僅能(neng)(neng)提(ti)升個人能(neng)(neng)力，還能(neng)(neng)享(xiang)受(shou)稅收優惠。”楊文娟告訴記者(zhe)，自己已經是天津大(da)學(xue)機械(xie)電(dian)子(zi)專(zhuan)業的一名在(zai)職研究(jiu)生(sheng)了(le)。

公(gong)(gong)司(si)(si)負責(ze)人劉祥(xiang)伍(wu)表示，目(mu)前公(gong)(gong)司(si)(si)有17名員(yuan)工被不同(tong)學(xue)(xue)校錄取(qu)進(jin)行在職學(xue)(xue)習，按每人每月(yue)享(xiang)受400元的繼續教育(yu)專項扣除來算，員(yuan)工畢業后(hou)，僅這一項就可以人均享(xiang)受減稅數百元。“公(gong)(gong)司(si)(si)里的青(qing)年們學(xue)(xue)習積極性(xing)大大提高，為公(gong)(gong)司(si)(si)的創新(xin)發展(zhan)積聚(ju)力量(liang)。”劉祥(xiang)伍(wu)說。

“稅(shui)收(shou)是牽(qian)一發(fa)而動全(quan)身的改(gai)革，個稅(shui)改(gai)革的深入推進，將(jiang)向(xiang)中國經濟(ji)高質量發(fa)展注入嶄新活力(li)(li)。”李旭紅(hong)說，專項附(fu)加扣除政策涉及面(mian)廣、受惠(hui)者(zhe)眾，直接減輕家庭(ting)在子女教育(yu)(yu)、繼續(xu)教育(yu)(yu)、住(zhu)房或租房、贍養老人等方面(mian)的負擔，可(ke)以改(gai)善百姓的消費預期，引導(dao)居民消費升級(ji)，激(ji)發(fa)市(shi)場活力(li)(li)，增強發(fa)展動力(li)(li)。

北京大學國(guo)民經(jing)濟研究中(zhong)心近期發布的(de)一份報告顯示，本次個稅(shui)改革(ge)(ge)使得免征個人所得稅(shui)的(de)城(cheng)鎮就業人員(yuan)比例增加(jia)了26.32個百分(fen)點，個稅(shui)改革(ge)(ge)的(de)減稅(shui)力(li)度顯著，預計本次個稅(shui)改革(ge)(ge)最終可以擴大消(xiao)費支出7176億元。